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健全社會(huì)保障體系 提升退休生活品質(zhì) 你應(yīng)該知道的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)
作者:四川衛(wèi)生人才網(wǎng) 時(shí)間:2018/6/10 閱讀:1365次

    千呼萬喚始出來,醞釀多年的稅延型商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)終于落地。

    5月1日起,上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)開始實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。

    隨后,銀保監(jiān)會(huì)等4部門聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)指引》。面對(duì)人口老齡化,被寄予厚望的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)終于來了。

   個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)到底是什么?它能幫助投保人省多少錢?給未來養(yǎng)老增加多少“籌碼”?咱們來算一算這筆養(yǎng)老賬。

為啥要投保?

    個(gè)稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),即居民投保稅延養(yǎng)老險(xiǎn)時(shí),所繳納保險(xiǎn)費(fèi)允許稅前列支,養(yǎng)老金積累階段免稅,退休領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再繳稅。

    中國社會(huì)保障學(xué)會(huì)秘書長、中國人民大學(xué)副教授魯全向《工人日?qǐng)?bào)》記者介紹說,我國正在建立多層次社會(huì)保障體系,其中第一層次是依靠勞資雙方和政府力量的基本養(yǎng)老保險(xiǎn),第二層次是勞資雙方共同承擔(dān)的企業(yè)(職業(yè))年金,第三層次是體現(xiàn)個(gè)人責(zé)任的商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)。

    “目前,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)‘一支’獨(dú)大,第二層次覆蓋范圍較小。退休職工收入的主要來源是基本養(yǎng)老保險(xiǎn),其替代率(退休金/退休前工資)在50%左右,保障水平跟退休前的工資收入相比有落差。要保證退休后的生活水平,還需要第二、第三層次發(fā)力?!濒斎嬖V記者。

魯全認(rèn)為,我國養(yǎng)老金的供給構(gòu)成中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)揮著最主要的作用,這主要是由于現(xiàn)在的退休職工,在其年輕時(shí)還沒有多層次養(yǎng)老的概念,而未來的養(yǎng)老金構(gòu)成一定是涵蓋企業(yè)(職業(yè))年金和商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的疊加式的。

根據(jù)財(cái)政部等5部門日前發(fā)布的《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》,在試點(diǎn)地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人以及個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者等納稅人均可投保。

如何投保?

   “個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)需要投保人找商業(yè)保險(xiǎn)公司購買投保?!蹦祥_大學(xué)金融學(xué)院教授朱銘來介紹。 銀保監(jiān)會(huì)日前公布,首批12家保險(xiǎn)公司符合經(jīng)營個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的要求。稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品上市蓄勢(shì)待發(fā)。

    從投保流程來看,稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品采取賬戶式管理模式,投保人首先要有一個(gè)用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個(gè)人專用賬戶。賬戶內(nèi)提供多種產(chǎn)品選擇,封閉運(yùn)行,與居民身份證件綁定,具有唯一性。

    投保人可根據(jù)自身需求、偏好、年齡等因素自由選購產(chǎn)品,保險(xiǎn)公司應(yīng)開具發(fā)票和保單憑證,中國保險(xiǎn)信息技術(shù)管理公司建立的信息平臺(tái)出具稅延養(yǎng)老扣除憑證作為扣稅憑據(jù)。納稅人將相關(guān)憑證提供給扣繳單位,扣繳單位按要求辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)。

    個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí),由保險(xiǎn)公司代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。

    朱銘來告訴記者,稅延商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的管理包括繳費(fèi)參保階段、投資積累階段及養(yǎng)老金領(lǐng)取階段,覆蓋參保人自繳費(fèi)參保之日起的整個(gè)生命周期,長達(dá)幾十年,不是一個(gè)簡單的短期投資行為,其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是資金投資風(fēng)險(xiǎn)和人均壽命不斷延長后的長壽風(fēng)險(xiǎn)。

優(yōu)惠力度有多大?

    試點(diǎn)通知明確,繳納保費(fèi)準(zhǔn)予在申報(bào)扣除當(dāng)月計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以限額據(jù)實(shí)扣除,扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定;賬戶資金收益暫不征稅;領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí),25%部分予以免稅,75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

    朱銘來介紹,1000元是參保人可享受稅延優(yōu)惠的最高繳費(fèi)水平。泰康養(yǎng)老董事長李艷華認(rèn)為,隨著試點(diǎn)工作推進(jìn)和人民養(yǎng)老需求提升,稅延額度可能逐步做調(diào)整。

   據(jù)上海市人社局?jǐn)?shù)據(jù)推算,以2017年度上海市職工平均工資7132元計(jì)算,扣除五險(xiǎn)一金1248.1元后,應(yīng)稅工資5883.9元,個(gè)人所得稅為133.39元。實(shí)行個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)后,如果個(gè)人購買了該保險(xiǎn),應(yīng)稅工資可再扣除427.92元,即5455.98元,按此計(jì)算的個(gè)稅為98.09元。與此前相比,減少35.3元,降幅26.43%。

    針對(duì)不少職工關(guān)心的買了稅延商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn),退休時(shí)能領(lǐng)多少錢,銀保監(jiān)會(huì)也算了一筆賬:假設(shè)一位參保人從30歲開始購買個(gè)稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),每月拿出1000元投保,產(chǎn)品保證收益率是復(fù)利3.5%,等60歲退休時(shí),總共繳納保費(fèi)36萬元,但賬戶價(jià)值是61.8萬元。通過精算,一個(gè)月可以領(lǐng)到2746元。

    考慮到貨幣的時(shí)間價(jià)值和通貨膨脹因素,一些職工擔(dān)心買了稅延商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn),領(lǐng)取時(shí)會(huì)縮水。對(duì)此,魯全告訴記者,“從壽險(xiǎn)產(chǎn)品此前的市場(chǎng)表現(xiàn)來看,總體可以跑得過通貨膨脹,基本可以克服貶值壓力。”壽康養(yǎng)老方面表示,只要收益率高于通貨膨脹率,購買稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的資金就不會(huì)貶值。

    采訪中,多位專家強(qiáng)調(diào)“保險(xiǎn)姓?!钡脑瓌t。朱銘來提醒,和其他理財(cái)類金融產(chǎn)品相比,稅延商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的最大優(yōu)勢(shì),即能承擔(dān)長壽的風(fēng)險(xiǎn),“它有風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制,活的時(shí)間越長,未來拿得越多。”

有人認(rèn)為,商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)占用了現(xiàn)有資金,存在機(jī)會(huì)成本的損失。但這種產(chǎn)品為個(gè)人規(guī)劃投資、儲(chǔ)備養(yǎng)老提供了一種新的選擇。朱銘來認(rèn)為,政策從監(jiān)管的角度作出了最有利于消費(fèi)者的產(chǎn)品設(shè)計(jì)要求,定價(jià)將更公平合理,能將消費(fèi)者未來利益最大化。

資金安全嗎?

    銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示,稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)要充分體現(xiàn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保障功能和長期資金管理優(yōu)勢(shì),既要幫助參保人有效抵御工作期間養(yǎng)老金積累階段的投資風(fēng)險(xiǎn),在確保養(yǎng)老資金本金安全的基礎(chǔ)上取得長期穩(wěn)健的投資收益;又要幫助參保人有效應(yīng)對(duì)長壽風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)退休后養(yǎng)老金的終身領(lǐng)取或長期領(lǐng)取,確?;畹嚼稀㈩I(lǐng)到老。

    根據(jù)《指引》,保險(xiǎn)公司開發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)以“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”為原則,滿足參保人對(duì)養(yǎng)老資金安全性、收益性和長期性管理要求。

這名負(fù)責(zé)人介紹,參保人個(gè)人賬戶中所繳保費(fèi)、費(fèi)用收取、投資收益、資金總額、養(yǎng)老金領(lǐng)取情況等均是清晰透明的,可隨時(shí)查詢。

    保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)遵循“公平、合理、審慎”原則,根據(jù)精算原理和有關(guān)保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)定,對(duì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金,并定期進(jìn)行充足性測(cè)試。

    朱銘來介紹,即便保險(xiǎn)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī),《保險(xiǎn)法》規(guī)定,經(jīng)營有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司被依法撤銷或被依法宣告破產(chǎn)的,其持有的人壽保險(xiǎn)合同及責(zé)任準(zhǔn)備金,必須轉(zhuǎn)讓給其他經(jīng)營有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司;不能同其他保險(xiǎn)公司達(dá)成轉(zhuǎn)讓協(xié)議的,由國務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指定經(jīng)營有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司接受轉(zhuǎn)讓?!皯?yīng)當(dāng)維護(hù)被保險(xiǎn)人、受益人的合法權(quán)益?!?/span>

    此外,參保人在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前,可進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換,包括同一保險(xiǎn)公司內(nèi)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換,或跨保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品轉(zhuǎn)換。(李丹青)


來源:grandmawendy.com
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